• تعداد بازدید : 797

اظهارنامه اشخاص حقوقی

راهنمای کامل نحوه ثبت و ارسال اظهار نامه حقوقی

اظهارنامه حقوقی چیست؟

اشخاص حقوقی و شرکت هایی که سال مالی آنها در تاریخ 29 اسفند به اتمام می رسد، تا آخر تیر ماه باید اظهارنامه مالیاتی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.

بیشتر بخوانید: اظهارنامه مالیاتی (آموزش ثبت اظهارنامه مالیاتی از 0 تا 100)

انواع اظهارنامه حقوقی؟

بر اساس آنچه در وبسایت سازمان امور مالیاتی کشور قید شده است، اظهارنامه الکترونیک شامل موارد زیر می باشد:
•    اظهارنامه اشخاص حقوقی
•    اظهارنامه اشخاص حقیقی 
•    اظهارنامه اجاره املاک
•    اظهارنامه مالیات بر درآمد مشاغل خودرو
•    اظهارنامه مالیت بر ارث
•    اظهارنامه ارزش افزوده
مهم ترین و اصلی ترین اظهارنامه ها، اظهارنامه اشخاص حقیقی و اظهارنامه اشخاص حقوقی می باشد. طبق ماده 110 قانون مالیات مستقیم، اشخاص حقوقی می بایست، اظهارنامه، ترازنامه و حساب سود و زیان خود را در زمان مشخص به اداره امور مالیاتی ارائه دهند.

چگونه اظهارنامه مالیاتی حقوقی پر کنیم ؟

پر کردن اظهارنامه مالیاتی نیاز به دقت و دانش کافی در زمینه حسابداری دارد چرا که در سال های اخیر دستخوش تغییرات فراوانی و چندین بار قوانین آن تغییر یافته است. تا قبل از سال 1391، فرآیند اظهارنامه مالیاتی به شکل کاغذی و با مشغله های زیادی از قبیل هزینه زیاد با پیشرفت تکنولوژی و بخاطر آسان کردن مودیان و تسهیل فرآیند سازمان امور مالیاتی در یک اقدام شروع به راه اندازی سامانه های الکترونیکی نمود تا امکان تکمیل  و چر کردن اظهارنامه مالیاتی اینترنتی انجام شود.
فرآیند ثبت نام و ارسال اظهارنامه شامل مراحل زیر است :
    پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری 
    تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری و کلمه عبور
    دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیکی
    ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
    دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت اینترنتی

مدارک لازم برای تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی

برای تکمیل و ثبت اظهارنمه اشخاص حقوقی لازم است مدارک زیر را باید جمع آوری کنیم 
1-    مجوزهای صادر شده شرکت از مراجع ذی صلاح برای شما
2-    اجاره نامه یا سند قانونی شرکت 
3-    آخرین نسخه اساسنامه و موضوع فعالیت شرکت 
4-    کپی کارت ملی، شناسنامه و مدارک هویتی اعضای هیئت مدیره و صاحبان امضاء
5-    گواهی ترازنامه اشخاص حقوقی
6-    صورت سود و زیان 
7-    ترازنامه
8-    مبلغ خرید تجهیزات، مواد اولیه و امکانات
9-    مبلغ درآمد حاصل از فروش یا ارائه خدمات 
10-    صورت بهای تمام شده کالا ها و یا خدمات 
11-    گواهی گردش حساب همراه با مهر شرکت
12-    قراردادهای مودی با شرکت ها در سال مالی
13-    مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی
14-    شماره ثبت دفاتر قانونی
15-    سند مالیات های پرداخت شده دارای تاییدیه
16-    اسنادی مانند پرداختی های بیمه دارای تاییدیه
با توجه به شرایط ارسال اظهارنامه ممکن است مدارک دیگری نیز برای پر کردن اظهارنامه مورد نیاز باشد، با توجه به اینکه سیستم چه مدارکی را از شما میخواهد باید آنها را در سیستم آپلود کنید و ارسال کنید 
توجه کنید حتما قبل از پر کردن اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی از تکمیل بودن مدارک خود اطمینان حاصل کنید

نحوه ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی

امروزه به لطف بیشرفت تکنولوژی در کشور تمامی فرآیند تهیه و ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی و حقیقی بدون مصرف کاغذ و به صورت تماما اینترنتی انجام می شود حتی پرداخت مالیات نیز به صورت آنلاین و اینترنتی انجام می شود. ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی دارای 6 مرحله می باشد:
1-    ابتدا مودی (شخصیت حقوقی ) باید وارد درگاه ملی خدمات مالیاتی (my.tax.gov.ir) شود  و با استفاده از نام کاربری ( شناسه ملی) و رمز عبور وارد داشبورد مالیاتی خود شوند.
2-    سپس باید از بخش پرونده های مالیاتی، پرونده های درآمد را انتخاب کنند بعد وارد جزئیات پرونده شوند. در گام بعدی نماینده شرکت یا حسابدار وارد بخش اظهارنامه اشخاص حقوقی شود و ایجاد اظهارنامه جدید را انتخاب کند. 
3-    در این مرحله باید کلیه اطلاعات مورد نیاز سامانه توسط نماینده و یا حسابدار کاربلد شرکت وارد شود. اگر در زمینه صادرات و واردات نیز فعالیت می کنید باید از سایت سامانه جامع تجارت ایران مدارک کالاهای وارد یا صادرشده دریافت کنید و اطلاعات آنها را در سامانه درگاه مالیاتی ثبت کنید.
4-    بعد از تکمیل تمامی موارد مورد نیاز سامانه، مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی به صورت خودکار توسط سامانه محاسبه می شود. بعد از مشخص شدن مالیات باید اطلاعات اظهارنامه خود را نهایی کنیم.
5-    بعد از تایید نهایی اظهارنامه، قبض مالیات صادر می شود. امکان پرداخت این قبض به صورت آنلاین وجود دارد 
توجه کنید که این 5 مرحله باید به صورت دقیق و درست انجام شود، با وارد کردن درست اطلاعات از پرداخت مالیات سنگین و غیرمنطقی خودداری کنید.

مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی

رعایت کردن مهلت های ارسال قانونی، یکی از شروط معافیت های مالیاتی و جلوگیری از اعمال جریمه است این موضوع برای ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی، ارسال لیست بیمه و مالیات حقوق اهمیت دارد. اشخاص حقوقی برای تکمیل و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود تا 4 ماه پس از پایان سال مالی فرصت دارند، به عنوان مثال، اگر پایان سال مالی شرکت یا شخص حقوقی، اسفند 1401 بوده باشد، این شرکت تا تاریخ 31 تیر ماه فرصت دارد تا اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه و ارسال کند.

نحوه تمدید اظهارنامه اشخاص حقوقی

فقط در برخی از موارد خاص است که سازمان مالیات کشور بخشنامه ای مبنی بر تمدید مهلت اظهارنامه اشخاص حقیقی و حقوقی می دهد به عنوان مثال در زمان  کرونا سازمان امور مالیاتی کشور یک ماه مهلت ارسال اظهارنامه را تمدید کرد.

مشاوره اظهارنامه اشخاص حقوقی 

شرکت حسابرسی و حسابداری کاشف با بیش از 20 سال سابقه در امور مشاوره امور مالی و مالیاتی و همکاری با بیش از 10 شرکت حقوقی برای تهیه و ارسال اظهارنامه حقوقی و حقیقی میتواند مشاوره دقیق و کاملی را خدمت شما ارائه دهد.

سوالات متداول

اظهارنامه حقوقی عدم فعالیت چیست؟
ممکن است بعد از مدتی از فعالیت شرکت به دلایل مختلف مجبور به عدم فعالیت شوید. در این مدت شما باید طبق قانون اظهارنامه عدم فعالیت ارسال کنید، طبق قوانین تجارت شرکت شرکت هایی که در مدت یک سال هیچگونه گردش مالی اعم از معامله، خرید و فروش تجهیزات و اثاثیه
آیا اظهارنامه اشخاص حقوقی تمدید می شود؟
خیر، مگر در مواقع بسیار خاص مانند دوره همه گیری  کرونا که سازمان امور مالیاتی تصمیم گرفت یکماه مهلت تهیه و ارسال اظهارنامه را به تعویق بندازد. 
اظهارنامه الکترونیکی حقوقی چیست؟
در زمان قدیم ارسال اظهارنامه ها به صورت دستی و کاغذی بود ولی امروزه تمامی فرآیند تهیه و ارسال اظهارنامه ها چه حقوقی و چه حقیقی به صورت الکترونیکی و از طریق درگاه ملی مالیات سازمان امور مالیاتی کشور انجام می شود که به اصطلاح به ان اظهارنامه الکترونیکی نیز می گویند.