• تعداد بازدید : 81

صورتحساب الکترونیکی

صورتحساب الکترونیکی چیست؟

صورتحساب الکترونیکی در اصل همان فاکتور قدیمی فروش و درآمد است که به صورت پیشرفته و انلاین درآمده و حالا دارای یک شماره منحصر به فرد مالیاتی است که به عنوان سیستم مبتنی بر (وب،نرم افزار یا افزونه ) در دسترس مودیان قرار می‌گیرد. این سیستم امکان ارسال، پردازش و ثبت اطلاعات مالیاتی ( صورتسحاب ) را به صورت آنلاین و در لحظه فراهم می‌کند. در این مقاله کاشف به بررسی کامل صورتحساب الکترونیکی و بررسی آن می پردازیم.

 

انواع صورتحساب الکترونیکی؟
همانطور که قبل از آمدن سامانه مودیان ما 3 نوع فاکتور داشتیم در تصویب این قانون نیز به همان صورت است و صورتحساب الکترونیکی دارای 3 نوع است که به ترتیب می شود نوع اول، نوع دوم و نوع سوم تفاوت این صورتحسابها در الزامات اطلاعاتی است که باید ارائه دهند.

 

صورتحساب الکترونیکی نوع اول

این نوع صورتحساب، تمامی اطلاعات مربوط به خریدار، فروشنده و موضوع معامله (کالا یا خدمات) و نحوه تسویه ان را مشخص کرده است این صورتحساب موارد زیر را شامل می شود :
•    مشخصات کالا یا خدمات شامل شناسه کالا یا خدمت، تخفیفات، مقدار یا تعداد
•    نوع فروش به طور مثال حق العملکاری، پیمانکاری داخلی و خارجی و ....
•    نوع خریدار ( مصرف کننده نهایی یا فعال اقتصادی )
•    اطلاعات هویتی برای هر دو طرف معامله
•    مبلغ پرداختنی نقدی و مقدار نسیه
•    مبلغ واحد و مبلغ کالا
•    تاریخ و زمان صدور
•    واحد سنجش
•    عوارض
 

صورتحساب الکترونیکی نوع دوم:

امکان صدور این نوع صورتحساب فقط در صورتیکه معامله بصورت نقدی انجام شده باشد امکانپذیر است. در این نوع صورتحساب اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار لحاظ نمی شود.

 

صورتحساب الکترونیکی نوع سوم:

رسید یا گزارش دستگاه های کارتخوان یا درگاه های پرداخت الکترونیکی که دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی هستند. در این نوع صورتحساب نیز اعتبار مالیاتی ارزش افزوده برای خریدار لحاظ نمی شود.

 

صورتحساب غیر الکترونیکی:

از صورتحساب های غیر الکترونیکی به صورتحساب‌های کاغذی هم یاد می‌شود. صورتحساب‌های الکترونیکی خود به دو دسته صورتحساب مشاغل خاص که توسط سازمان امور مالیاتی برای بعضی از مشاغل تعبیه می‌شود و صورتحساب شمس دسته بندی می‌شود. صورتحساب شمس در حقیقت صورتحساب رسمی سامانه مودیان در شرایط خاص است که امکان دسترسی به سامانه مودیان نداریم، این صورتحساب که دارای شماره منحصر به فرد مالیاتی است را صادر می کنیم و پس از رفع مشکل این صورتحساب را در سامانه مودیان وارد می کنیم.

 

صورتحساب الکترونیکی شامل چه کسانی میشود؟

مشمولین ارسال صورتحساب الکترونیک
از تاریخ ۱ دی ماه ۱۴۰۲، ارسال صورت حساب الکترونیک برای افراد زیر الزامی شد:
 • تمامی شخصیت های حقوقی دولتی
 • تمامی شرکت ها و شخصیت های حقوقی خصوصی (بدون در نظر گرفتن میزان درآمد)
 • اصنافی که در تا پایان شهریور ماه ۱۴۰۲ بیش از ۱۸ میلیارد تومان درآمد داشته اند
 • فعالان صنف طلا
 • وکلا
 • پزشکان
(بر اساس آخرین اطلاعیه سازمان امور مالیاتی، به مرور زمان تمامی اصناف مشمول قانون ارسال صورتحساب الکترونیک خواهند بود)
 

چه کسانی مشمول صدور صورتحساب الکترونیکی مالیات هستند؟

مطابق بند ج ماده یک قانون پایانه‌های فروشگاهی و سامانه مودیان مالیاتی، تمام اشخاص حقیقی (صاحبان مشاغل)، هم صنفی و هم غیرصنفی، و اشخاص حقوقی موضوع فصل‌های چهارم و پنجم باب سوم قانون مالیات‌های مستقیم ملزم به ثبت‌نام در سامانه مودیان هستند.
بر اساس قانون، فروشگاه‌هایی که به طور مستقیم با مشتری نهایی سروکار دارند ملزم به استفاده از پایانه‌های فروشگاهی هستند، اما چنین الزام قانونی‌ای برای سایر مودیان وجود ندارد.
از سوی دیگر، زمان‌بندی ارسال صورتحساب الکترونیکی به صورت پایین تعیین شده است:
 • اشخاص حقوقی: از اول فرودین 1402
 • اصناف گروه یک و دو: از اول تیرماه 1402
 • اصناف گروه سه: از اول مهرماه 1402
 • سایر مشاغل: از اول دی‌ماه 1402 
 • شرکت ‌های پذیرفته‌ شده در بورس و فرابورس از  تاریخ ۱۴۰۱/۰۸/۰۱
 • شرکت ‌های دولتی و سایر دستگاه‌ های اجرایی مشمول ماده (۵) قانون مدیریت خدمات کشوری از تاریخ ۱۴۰۱/۱۰/۰۱
 • تمامی اشخاص حقوقی از تاریخ ۱۴۰۲/۰۱/۰۱
 • اصناف گروه یک و دو از تاریخ ۱۴۰۲/۰۴/۰۱
 • اصناف گروه سه از تاریخ ۱۴۰۲/۰۷/۰۱
 • باقی مشاغل از تاریخ ۱۴۰۲/۱۰/۰۱
 

ثبت نام صورتحساب الکترونیکی چگونه است؟

به‌طورکلی، ثبت نام در سامانه مودیان ۴ پیش‌نیاز دارد:
 1. مرحله اول: ثبت نام در نظام مالیاتی
 2. مرحله دوم: دریافت گواهی امضای الکترونیکی از مراکز صدور گواهی
 3. مرحله سوم: دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق ورود به کارپوشه سامانه مودیان
 4. مرحله چهارم: دریافت شناسه کالاها و خدمات برای صدور صورتحساب الکترونیکی
 5. مرحله پنجم و آخر: تکمیل ثبت نام در سامانه مودیان. 
 

مرحله اول: ثبت نام در نظام مالیاتی
برخلاف بسیاری از سامانه‌ها، برای ثبت نام در سامانه مودیان فقط به کد ملی و احراز هویت نیاز ندارید؛ بلکه باید از قبل ثبت نام مالیاتی خود را تکمیل کرده باشید. بعد از ثبت نام در نظام مالیاتی، امکان مشاهده و دسترسی به کارپوشه سامانه مودیان فراهم می‌شود.
مرحله دوم: دریافت گواهی امضای الکترونیکی از مراکز صدور گواهی
یکی دیگر از مهم‌ترین پیش‌نیازهای ثبت نام سامانه مودیان، دریافت گواهی امضای الکترونیکی است. برای این کار ابتدا باید وارد سایت gica.ir شوید و روی گزینه «درخواست صدور گواهی امضای الکترونیک» کلیک کنید. بعد از تکمیل مراحل ثبت نام و احراز هویت، یک کد رهگیری به شما داده می‌شود. بعد از دریافت کد رهگیری باید به یکی از دفاتر پیشخوان دولت مراجعه و توکن حاوی امضای الکترونیک را از آن‌ها دریافت کنید؛ البته با استفاده از اپلیکیشن تولید فایل CSR سپیدار سیستم نیز می‌توانید در کمتر از ۱ دقیقه امضای الکترونیک را تهیه کنید.
مرحله سوم: دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی از طریق ورود به کارپوشه سامانه مودیان
برای دریافت شناسه یکتای مالیاتی باید کلید عمومی (Public Key) را که بعد از دریافت گواهی امضای الکترونیک دریافت کرده‌اید، در قسمت مربوط به «شناسه‌های یکتای حافظه مالیاتی» در کارپوشه سامانه مودیان وارد کنید. بعد از دریافت شناسه یکتای حافظه مالیاتی، با در دست داشتن این کد به یکی از شعب دفاتر پیشخوان دولت مراجعه کرده و توکن سامانه مودیان را دریافت کنید

مرحله چهارم: دریافت شناسه کالاها و خدمات برای صدور صورتحساب الکترونیکی
آخرین پیش‌نیاز برای ثبت نام سامانه مودیان، دریافت شناسه عمومی کالا و خدمات است. شناسه عمومی کالا و خدمات در واقع یک کد منحصربه‌فرد بوده که به گروه خاصی از کالا یا خدمات تعلق می‌گیرد. برای اخذ شناسه کالا و خدمات، می‌توان از طریق سایت سازمان امور مالیاتی به نشانی stuffid.tax.gov.ir یا فایل اکسل صادرشده از جانب این سازمان با بیش از ۳۴۰۰۰ قلم کالا و خدمات اقدام کرد.

مرحله پنجم و آخر: تکمیل ثبت نام در سامانه مودیان
در آخرین اقدام برای ثبت نام سامانه مودیان، بعد از ورود به درگاه روی گزینه «عضویت در سامانه مودیان و ایجاد کارپوشه» کلیک کنید. در ادامه نام کاربری و رمز عبور برای ورود به سامانه مودیان به شماره همراه شما ارسال می‌شود. شماره همراه اعلامی توسط مودی باید به نام او باشد؛ در غیر این صورت ثبت نام انجام نمی‌شود. با وارد کردن نام کاربری و رمز عبور موقت ارسال‌شده توسط سازمان امور مالیاتی در آدرس tp.tax.gov.ir، وارد کارپوشه سامانه مودیان می‌شوید. اگر وارد کارپوشه سامانه مودیان شدید و پرونده خود را مشاهده نکردید، این به آن معنی بوده که ثبت نام مالیاتی یا ثبت نام ارزش افزوده شما در سامانه نهایی نشده است.
 

نرم افزار صدور صورتحساب الکترونیکی چیست؟

نرم افزارها و افزونه های مختلفی برای ارسال صورتحساب الکترونیکی وجود دارد شرکت حسابداری و حسابرسی کاشف نیز  افزونه ای تحت وب برای این امر توسعه داده که میتوانید به راحتی صورتحساب الکترونیکی خود را ارسال کنید و یکی از پیشرفته ترین افزونه های مودیان به شمار می رود همچنین شما می توانید با تماس با کارشناسان ما با شماره تلفن 02186045895 دمو سامانه مودیان کاشف را به صورت 5 روز رایگان دریافت کنید.
 

نحوه صدور صورتحساب الکترونیکی

 • ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق مستقیم توسط شخص مودی:
در این روش، مؤدی نسبت به صدور امضا صورتحساب الکترونیکی با استفاده از کلید خصوصی خود و صدور و ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی اقدام می‌نماید. البته این نکته بسیار حائز اهمیت است که با انتخاب این روش توسط مودی حتما کسب و کار مربوطه باید دارای زیر ساخت نرم افزاری بوده و از ماژول‌های نرم افزاری مخصوصی که توسط شرکت نرم افزاری تهیه شده است استفاده نماید.
ماژول نرم افزاری واسط کاربرد مخصوصی جهت صدور صورتحساب الکترونیکی دارد و با استفاده از داده‌های سایر ماژول های نرم افزاری می‌تواند نسبت به دریافت اطلاعات فروش و مشتریان و انبار و صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام  نماید.
 
 •  ارسال اطلاعات صورتحساب الکترونیکی از طریق شرکت معتمد نوع اول با کلید شرکت معتمد :
در این روش شرکت معتمد اطلاعات صورتحساب الکترونیکی مؤدی را دریافت و با استفاده از کلید خصوصی و زیرساختهای تجهیزاتی و نرم افزاری خود اقدام به صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی می‌نماید. مسئولیت صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی با شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی خواهد بود .
مودیان مالیاتی با استفاده از این روش بایستی با مراجعه به سایت یکی از شرکتهای معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی  که در کارپوشه خود نسبت به  انتخاب آن شرکت اقدام نموده است جهت دریافت نام کاربری و رمز عبور اقدام کرده و از طریق سامانه سایت شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی اقدام نماید.
مودیان مالیاتی پس از صدور صورتحساب الکترونیکی در سامانه نرم افزاری شرکت معتمد ارائه کننده خدمات مالیاتی نسبت به تایید و ارسال صورتحساب مربوطه اقدام و بدین ترتیب صورتحساب الکترونیکی به صورت اتوماتیک به کارپوشه مربوطه انتقال پیدا خواهدد کرد.
 

نحوه ارسال صورتحساب الکترونیکی توسط مؤدی

در این روش مؤدی با استفاده از نرم‌افزار حسابداری یا نرم‌افزار واسط، ارسال صورت‌حساب را به سامانه مؤدیان انجام می‌دهد. در این مرحله ما به شما افزونه سامانه مودیان کاشف را معرفی میکنیم که طبق ویدیو آموزشی که تهیه شده میتوانید به راحتی به ارسال صورتحساب مؤدیان مسلط شوید.
 

مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی تا چه زمانی است؟

سخنگوی سازمان امور مالیاتی کشور گفت: در راستای تکریم مودیان و تسهیل امور مالیاتی، مهلت ارسال صورتحساب به 21 روز افزایش یافت و این درحالی است که قانون تسهیل تکالیف مؤدیان، تنها ۷ روز مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی داده بود.

 

جریمه عدم صدور و ارسال صورتحساب الکترونیکی

جریمه عدم صدور صورتحساب الکترونیکی معدل ۱۰ درصد از مجموع مبلغ فروش صورتحساب یا بیست میلیون ریال خواهد بود. اگر ۱۰درصد جریمه از این مبلغ بیشتر بود، درصد مزبور به عنوان جریمه دریافت می شود، اما چنانچه درصد جریمه کمتر از ۲ میلیون تومان برآورد شد، این مبلغ به عنوان وجه جریمه از مؤدی دریافت خواهد شد.

 

تمدید صورتحساب الکترونیکی چگونه است؟

بخاطر قطعی های پیاپی سرورهای سامانه مؤدیان  و رفع مشکل طولانی مدت آنها در تارخ 26/03/1402 مجلس شورای اسلامی تصمیماتی در خصوصی الزام تاریخ ارسال صورتحساب الکترونیکی به سامانه مؤدیان و سقف ماده 6 ق.م.م بخشودگی جرائم به شرح زیر تصویب نمود.
مهلت الزام ارسال صورتحساب الکترونیکی اشخاص حقوقی: از اول مهر سال 1402
مهلت الزام ارسال صورتحساب الکترونیکی سایر مودیان: از اول دیماه 1402
امکان بخشودگی صد در صدی جرائم ماده 22 تا پایان سال 1403
امکان پذیرش هزینه و اعتبار صورتحساب های خارج از سامانه مودیان تا آخر سال 1403
افزایش سه برابری سقف ماده 6 قانون به 5 برابر
 

سوالات متداول

صورتحساب الکترونیکی پایانه فروشگاهی چیست؟
پایانه فروشگاهی همان کامپیوتر، دستگاه کارتخوان بانک (pos) ، درگاه پرداخت الکترونیکی یا هر وسیله دیگری که امکان اتصال به شبکه های الکترونیکی پرداخت رسمی کشور و سامانه مؤدیان را داشته و از قابلیت صدور صورتحساب الکترونیکی برخوردار باشد.

مهلت الزام ارسال صورتحساب الکترونیکی اشخاص حقوقی تا چه زمانی است؟

مهلت ارسال صورتحساب الکترونیکی به 21 روز افزایش یافته است و میتوانید با بررسی دقیق صورتحساب نسبت به ارسال آن به درستی اطمینان حاصل کنید و سپس آن را ارسال کنید.

حد مجاز صدور صورتحساب الکترونیکی چقدر است؟

طبق ماده 6 قانون پایانه های فروشگاهی مؤدی تنها میتواند سه برابر فروشی را که در اظهارنامه دوره ی مشابه خود در سال قبل به سازمان اعلام و مالیات آنرا پرداخت کرده است، صورتحساب الکترونیکی صادر کند

آیا ارسال صورتحساب الکترونیکی بدون نرم افزار حسابداری امکان پذیر است؟
تنها راه استفاده از خدمات شرکت های معتمد است. در غیر اینصورت باید از نرم افزار های واسط یا نرم افزارهای  حسابداری که قابلیت ارسال فاکتورهای الکترونیکی را دارند استفاده کنید. تاکنون بیشتر نرم افزار های حسابداری امکان ارسال مستقیم صورتحساب های الکترونیک را دارند میتوانید به راحتی نسیت به ارسال صورتخساب های خود اقدام کنید.

آیا ارسال صورتحساب الکترونیکی به طور مستقیم توسط شخص مودی ممکن است؟
بله، با استفاده از افزونه واسط مؤدیان کاشف میتوانید به راحتی طبق آموزشی که کارشناسان ما به شما می دهند صورتحساب های الکترونیکی خود را در کمترین زمان ممکن ارسال کنید

مرجع نهایی ثبت صدور و استعلام صورتحساب الکترونیکی کجاست؟
بله با وارد شدن به درگاه سازمان امور مالیاتی my.tax.gov.ir  شما  باید وارد قسمت کارپوشه  شوید سپس بعد از کلیک بر روی گزینه ورود به پرونده داشبورد سامانه مؤدیان شما باز می شود و میتوانید صورتحساب های خرید و یا فروش خود را مشاهده و در صورت مورد قبول بودن شما آنها را  تایید یا رد کنید.

صورتحساب الکترونیکی اصلاحی چیست؟
پس از ارسال صورتحساب و تایید آن توسط شخص حقیقی یا حقوقی شما در صورت اشتباه بدون صورتحساب میتوانید صورتحساب خود را اصلاح و مجدد ارسال کنید
توجه داشته باشدی که نوع و الگوی صورتحساب اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدار ، شناسه کالا/ خدمت غیر قایل اصلاح بوده و برای اصلاح آنها باید صورتحساب مرجع ابطال و صورتحساب جدید صادر گردد.  

صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش به چه معناست؟
چنانچه پس از صدور صورتحساب الکترونیکی ( اصلی ، اصلاحی ) بخشی از کالا / خدمت کاهش یافته باشد، فروشنده نسبت به صدور صورتحساب الکترونیکی برگشت از فروش اقدام مینماید. صادر کننده صورتحساب الکترونیکی می بایست صورتحساب برگشت از فروش که از نظر نوع و الگوی صورتحساب مطابق صورتحساب اصلی مرجع و حاوی شماره منحصر به فرد مالیاتی صورتحساب مرجع بوده و شامل اقلام کالا خدمت فروخته شده منهای اقلام برگشتی است را در صورتحساب درج و در سامانه مؤدیان ثبت نماید؛
توجه:
1-    اقلام اطلاعاتی مربوط به خریدارا غیر قابل اصلاح می باشد.
2-    تعداد مقدار یا ردیف کالا/خدمت میبایست نسبت به صورتحساب مرجع کاهش یافته باشد.
3-    در صورتی که تمام اقلام کالا/خدمت برگشت داده شده باشد میبایست صورتحساب ابطالی صادر شود.
4-    مبالغ مربوط به کالا/خدمت در صورتحساب برگشت از فروش نسبت به صورتحساب اصلی نمی تواند تغییر یابد.