• تعداد بازدید : 396

اظهارنامه اشخاص حقیقی، راهنمای تنظیم، ثبت و ارسال

آموزش و روش های مشاهده اظهارنامه اشخاص حقیقی

در این مقاله از حسابداری کاشف تلاش میکنیم تا تمامی موارد ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی را به شما آموزش می دهیم تا بتوانید با دانش کافی و با خیال راحت به سراغ آن بروید.
در گذشته برای دیدن اظهارنامه های حقیقی باید با شناسه ملی و کد رهگیری به اداره امور مالیاتی منطقه مراجعه می کردید که کار بسیار مشکلی بود به دلایل مختلفی مثل: اتلاف وقت،ترافیک و صف های طولانی درون اداره مالیات که سر و کله زدن با این موارد ساده نبود از این رو سازمان امور مالیاتی کشور درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی به نشانی my.tax.gov.ir را راه اندازی و کلیه مراحل ارسال و مشاهده اظهارنامه ها را به صورت الکترونیک نمود تا هم از ازدحام زیاد جمعیت در ادارت کاسته شود و هم مودی راحتی بیشتری داشته باشد.
 

مشاهده سوابق اظهارنامه حقیقی از طریق نرم افزار

شما میتوانید با نصب نرم افزار اظهارنامه مالیاتی،  نسبت به مشاهده سوابق اظهارنامه مالیاتی حقیقی خود اقدام کنید. بعد از دانلود و نصب نرم افزار اظهارنامه مالیاتی، می توانید با وارد کردن شناسه ملی و کد رهگیری ، اظهارنامه ی خود را از طریق فایل TS FILE جستجو و مشاهده کنید که در نرم افزار امکان چاپ در در نظر گرفته شده است.
 

چه اشخاصی موظف به ارائه اظهارنامه اشخاص حقیقی هستند؟

تمامی افراد حقیقی که در داخل ایران فعالیت اقتصادی دارند و دارای معافیت مالیاتی نیستند، باید نسبت به تهیه و ارائه اظهارنامه الکترونیکی اقدام نمایند.

 

انواع اظهارنامه اشخاص حقیقی

تمامی اشخاص حقیقی که دارای درامد و شغل و کسب و کار هستند مطابق با ماده 95 مالیات های مستقیم باید بر اساس سال مالی عملکرد مالی خود را به سازمان امور مالیاتی کشور اعلام نمایند. سازمان امور مالیاتی کشور به دلیل تفاوت میان مشاغل و درآمد های انان اشخاص حقیقی را به سه گروه تقسیم کرده است که این تقسیم بندی بستگی به نوع فعالیت و درآمد آنها دارد و هر کدام تکالیف قانونی مخصوص به خود را دارند.
1.    اشخاص حقیقی گروه اول
2.    اشخاص حقیقی گروه دوم
3.    اشخاص حقیقی گروه سوم

اشخاص حقیقی گروه اول

1.    جزو دارندگان کارت بازرگانی می باشند ( واردکنندگان و صادرکنندگان )
2.    صاحبان صرافی
3.    صاحبان کارخانجات، واحدهای تولیدی و معادن 
4.    صاحبان بیمارستان ها و کلینیک های تخصصی
5.    صاحبان هتل های سه، چهار و پنج ستاره 
6.    صاحبان فروشگاه های زنجیره ای
به غیر از صابحان مشاغل که در بالا به آنها اشاره شد تمام افرادی که درآمد آنها بیشتر از 3 میلیارد تومان ( در طول یکسال ) باشد شامل اشخاص حقیقی گروه اول می باشند. اشخاصی که در گروه های بالا قرار گیرند در صورتی درامد آنها کمتر از سی میلیارد ریال نیز باشد، از نظر سازمان امور مالیاتی از آنها قابل قبول نمی باشند.
 

اشخاص حقیقی گروه دوم 

طبق قانون سازمان امور مالیاتی صاحبان مشاغلی که مجموع درآمد آنها بین یک تا سه میلیارد تومان باشد جزو اشخاص حقیقی گروه دوم مالیاتی می باشند.

اشخاص حقیقی گروه سوم

افرادی که جزو دسته اول و دوم قرار نگیرند و در واقع میزان درآمد آنها کمتر از ده میلیارد ریال باشد اشخاص حقیقی گروه سوم می باشند، این گروه شامل بسیاری از مساغل می شود که باید اظهارنامه خود را  در زمان تعیین شده به سازمان امور مالیاتی ارائه دهند.
( اگر فعالیت اشخاص حقیقی گروه سوم خدماتی باشد، سقف درآمدی برای تعیین گروه بندی مشاغل به کمتر از 5 میلیارد ریال تقلیل می کاهش می یابد. )

طبق تعریف هایی که در بالا به آنها اشاره کردیم با توجه به تفاوت گروه های اشخاص حقیقی با یکدیگر از نظر نوع فعالیت و مجموع درآمد سالیانه آنها، پر کردن اظهارنامه مالیاتی بین این سه گروه متفاوت خواهد بود برای مثال
گروه اول اظهارنامه را طبق گزارشات خرید و فروش فصلی و ارزش افزوده که قبلا اظهار نموده تنظیم میکند
گروه دوم طبق لیست ماهیانه که ارسال میکند اظهارنامه خود را تکمیل و ارسال میکند
گروه سوم بر اساس اطلاعات مالی خود اظهارنامه را ارائه می دهد یا بر طبق تبصره ماده 100
( هر سه گروه باید وضعیت فعالیت خود را از نظر انفرادی و یا مشارکتی بودن مشخص نمایند)

بیشتر بخوانید: اظهارنامه مالیاتی ( آموزش ثبت اظهارنامه مالیاتی از 0 تا 100)

 

مدارک لازم برای اظهارنامه اشخاص حقیقی

مدارک اظهارنامه برای گروه های مختلف متفاوت است و هر گروه باید مدارک مخصوص به خود را ارائه دهد

مدارکی که اشخاص حقیقی گروه اول باید ارائه دهند:
1.    ترازنامه
2.    اطلاعات شرکا
3.    موجودی کالا اول دوره و پایان دوره
4.    اطلاعات شرکت
5.    اطلاعات حساب بانکی
6.    اطلاعات مربوط به سود و زیان
7.    درآمدهایی که مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی و معافیت های مالیاتی 
8.    اطلاعات واردات و صادرات ( ر صورت بازرگانی بودن شرکت )

مدارکی که اشخاص حقیقی گروه دوم باید ارائه دهند:
1.    اطلاعات کامل شرکا
2.    موجودی کالا اول دوره و پایان دوره 
3.    اطلاعات شرکت
4.    اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه ها
5.    درآمدهایی که مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی و معافیت های مالیاتی
6.    دارایی ها و اموال

مدارکی که اشخاص حقیقی گروه سوم باید ارائه دهند:
1.    اطلاعت شرکا
2.    اطلاعات شرکت 
3.    اطلاعات مربوط به درآمد و هزینه
4.    درآمدهایی که مشمول مالیات، بخشودگی مالیاتی و معافیت های مالیاتی

زمان ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی چه موقع است؟

طبق رویه هر سال سازمان امور مالیاتی کشور مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی تا 31 خرداد ماه است. در صورتی که تغییراتی در این زمان به وجود آید تغییرات جدید از طریق راه های مختلف مانند سایت سازمان امور مالیاتی کشور اعلام خواهد شد.

نحوه تکمیل و ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی

تا قبل از سال 1390 مودیان اظهارنامه خود را به صورت حضوری در یکی از ادارات سازمان امور مالیاتی تنظیم میکردند. مراجعه حضوری به دلیل اتلاف وقت زیاد و مشکلاتی از قبیل ماندن در ترافیک و صف های طولانی در ادارات سازمان مالیاتی کشور برای مودیان مشکل بود به همین علت درگاه ملی خدمات مالیاتی راه اندازی شد تا مودیان بتوانند از محل کار خود و یا هر جای دیگری به راحتی و تنها با استفاده از اینترنت اظهارنامه خود را از طریق سامانه my.tax.gov.ir ارسال کنند.
اشخاص حقیقی میتوانند با وارد شده به سامانه در قسمت ارسال اظهارنامه عملکرد کلیک کرده و سپس وارد قسمت ثبت اظهارنامه اشخاص حقیقی شوند. دراین بخش دو قسمت وجود دارد یکی ارسال اظهارنامه و یکی ارسال طبق ماده 100 وجود دارد ( تبصره ماده 100 قانون مالیات های مستقیم، اشخاص گروه سومی توانند بر اساس فرمی که سازمان در اختیار آنها قرار می دهد، بدون اینکه مورد رسیدگی مالیاتی قرار گیرند و بدون تسلیم اظهارنامه، با اعمال افزایش نرخ مشخص شده توسط سازمان امور مالیاتی نسبت به مالیات قطعی شده سال گذشته خود، اقدام به پرداخت مالیات نمایند.)

سامانه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی

از جمله تلاش های مثبت دولت الکترونیک راه اندازی نرم افزار اظهارنامه اشخاص حقیقی است که مراجعه حضوری را به حداقل رسانده ، این نرم افزار برای اشخاص حقیقی و حقوقی به صورت مجزا  طراحی و پیاده سازی شده و امکان ارسال اظهارنامه ها هم بصورت انفرادی هم به صورت اشتراکی در آن وجود دارد.
اشخاص حقیقی برای ارسال اظهارنامه مالیاتی 1403، از جمله اظهارنامه مالیات بر درآمد اجاره ملک، ابتدا باید در سامانه عملکرد الکترونیک مالیاتی ثبت نام کنند در نتیجه ثبت نام در سامانه عمکرد پیش نیاز ارسال اظهارنامه مالیاتی 1403 می باشد.
بعد از ثبت نام در سامانه عملکرد باید فرم پیش ثبت نام اظهارنامه مالیاتی برای جلوگیری از هر گونه اشتباه تکمیل شود و سپس، اطلاعات خواسته شده، در نسخه ویندوزی اظهارنامه مالیاتی 1403 اشخاص حقیقی ثبت شود. در خصوص اطلاعات ثبت نامی در صورت اشتباه در وارد کردن اطلاعات امکان ویرایش وجود دارد و نیازی به نگرانی نیست.
برای دانلود نرم افزار اظهارنامه اشخاص حقیقی حتما از سایت خود سازمان امور مالیاتی اقدام نمایید و یا از وبسایت های معتبر که در زمینه های مالی فعالیت مستمر دارند.

مطالب مرتبط: راهنمای کامل نحوه ثبت و ارسال اظهارنامه اشخاص حقوقی
 

آیا پس از تسلیم اظهارنامه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی امکان اصلاح وجود دارد؟

بله شما میتوانید از طریق ثبت اظهارنامه اصلاحی اقدام به اصلاح کنید منتهی پس از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه، دیگر اظهارنامه اصلی فعال نبوده و امکان ویرایش آن وجود ندارد، با این حال اگر مودی نیاز به اصلاح اظهارنامه داشته باشد، طبق ماده  ق.م.م، امکان ویرایش و اصلاح اطلاعات ارسال شده با کمک اظهارنامه اصلاحی وجود دارد. مهلت ارسال اظهارنامه اصلاحی حداکثر تا یک ماه پس از پایان مهلت تسلیم اظهارنامه خواهد بود.

سئوالات متداول

آیا مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی قابل تمدید است؟

خیر مهلت ارسال اظهارنامه اشخاص حقیقی تا  خرداد می باشد و قابل تمدید نیست

اظهارنامه عدم فعالیت اشخاص حقیقی چیست؟

در صورتی که مجموعه ای بنا به دلایلی مانند دوران کرونا که خیلی از شرکت ها تا مرز ورشکستگی رفتند و عملا درآمدی نداشتند باید اظهارنامه عدم فعالیت خود را ارائه دهند. 

معافیت سالانه در اظهارنامه عملکرد اشخاص حقیقی چیست؟

در صورتی که اشخاص حقیقی در طی سال مشمول دریافت یکی از درآمد های (مشاغل، اجاره و درآمد حقوق ) تا سقف تعیین شده در قانون بودجه سنواتی مشمول این معافیت پایه می باشد.
1-    معافیت پایه درآمد مشاغل در ماده 101 قانون مالیات های مستقیم
2-    معافیت پایه درآمد اجاره در ماده 57 قانون مالیات های مستقیم
3-    معافیت پایه درآمد حقوق در ماده 84 قانون مالیات های مستقیم

آخرین فرصت تسلیم اظهارنامه مستغلات اشخاص حقیقی چه زمانی است؟

برای اشخاص حقیقی مهلت ثبت و ارسال تا 31 خرداد ماه است
 

انواع معافیت اظهارنامه اشخاص حقیقی

معافیت پایه درآمد مشاغل، معافیت پایه درآمد اجاره، معافیت پایه درآمد حقوق